|
Obowiązkowy Split Payment |
Biała Lista podatników VAT |
Obowiązki |
|
|
Sankcje w PIT/CIT |
Brak możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu faktury opłaconej z pominięciem MPP w kwocie dotyczącej towaru/ usługi z załącznika 15. |
Brak możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu faktury opłaconej na rachunek nie widniejący na Białej Liście. |
Sankcje w VAT |
|
Solidarna odpowiedzialność za zaległości podatkowe kontrahenta. |
Sankcje z KKS |
Nabywca: Za płatność z pominięciem podzielonej płatności grozi kara grzywny w postaci do 720 stawek dziennych, a w przypadkach mniejszej wagi czynu kara grzywny za wykroczenie skarbowe zgodnie z art. 57 KKS, Sprzedawca: Za nieumieszczenie adnotacji „Metoda podzielonej płatności” grozi kara do 180 stawek dziennych zgodnie z art. 62 KKS. |
- |
Unikanie sankcji |
|
|
Jako transakcję rozumieć należy także trwające umowy na czas zarówno określony, jak i nieokreślony. Jeśli wartość całej umowy będzie wyższa od 15 000 zł brutto należy od początku trwania umowy (przy czym sankcje obowiązują od 01.01.2020 r.) dokonywać płatności na rachunek z Białej Listy. Przykłady umów: najem lokalu, usługi telekomunikacyjne, usługi księgowe, ochrona.
Solidarna odpowiedzialność podatnika:
Urząd Skarbowy może pociągnąć podatnika do odpowiedzialności za zobowiązania podatkowe jego kontrahenta proporcjonalnie do kwoty podatku wykazanej na fakturze.
„Podatnik, o którym mowa w art. 15 podatnicy podatku od towarów i usług, zakres działalności gospodarczej, na rzecz którego dokonano dostawy towarów, o których mowa w załączniku nr 15 do ustawy, odpowiada solidarnie wraz z podmiotem dokonującym tej dostawy za jego zaległości podatkowe, w części podatku proporcjonalnie przypadającej na dostawę dokonaną na jego rzecz, jeżeli w momencie dokonania tej dostawy podatnik wiedział lub miał uzasadnione podstawy do tego, aby przypuszczać, że cała kwota podatku przypadająca na dokonaną na jego rzecz dostawę lub jej część nie zostanie wpłacona na rachunek urzędu skarbowego.”
Rozumiemy przez to, że podatnik odpowiada solidarnie za zaległości kontrahenta kupując towar z załącznika nr 15 do Ustawy od podatków i usług niezależnie od jego wartości.
Jak można się ochronić?
Płacąc metodą podzielonej płatności za faktury zawierające towary wykazane w załączniku 15 niezależnie od ich wartości.
Uwaga! Regulowanie wszystkich faktur za pomocą MPP, niezależnie od tego czy zawierają towary z załącznika nr 15, może spowodować zatory płatnicze u kontrahentów, a w konsekwencji pogorszenie relacji biznesowych.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowo-prawnej.