Odliczenie od podatku

Rodzaj odliczenia

Max odliczenie

Wymagane dokumenty

Dodatkowe warunki

Załącznik (poz.)

Deklaracja

Prorodzinna (na dzieci)

1112,04/ rok na 1 dziecko - warunek dochodów; 1112,04/rok na 2 dziecko; 2000,04 na 3 dziecko; 2700 na 4 i kolejne dziecko

Akt urodzenia, prawo opieki nad dzieckiem

Nie rozliczysz jej składając PIT-28 i PIT-36L

PIT/O,

PIT-36
PIT-37

Składki zdrowotne

Nie działa od 2022 roku

W wysokości zapłaconych lub pobranych składek w 2021

RMUA lub inny dokument potwierdzający ich wartość

Jedynie 7,75% podstawy, a nie 9%, które płacisz

Tylko na deklaracji PIT

PIT-36 
PIT-37
PIT-28

PIT-36L
PIT-28

Za pracę za granicą (abolicyjna)

Kwota podatku z zagranicy

Max: 1360,00 PLN

Dokument z zagranicy (odpowiednik PIT-11)

maksymalne odliczenie 1360 zł; w przypadku pracujących offshore (dochody te są osiągane z tytułu pracy lub usług wykonywanych poza terytorium lądowym państw) - ulga bez limitu kwotowego

PIT/O

PIT-36
PIT-37
PIT-28

PIT-36L

Odliczenia od dochodu

Ulga termomodernizacyjna

53.000 zł

Faktury z podatkiem VAT (od podatników VAT czynnych)

Poniesione koszty można rozliczać do 6 lat od roku poniesienia pierwszego wydatku

PIT/O

PIT-36
PIT-28
PIT-36L

IKZE (konto emerytalne)

wartość równa podstawie opodatkowania, nie więcej niż 6 310,80 zł (limit na 2021 r.)

Dla przedsiębiorców – 9466,20 PLN

dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek

PIT/O

PIT-36
PIT-37
PIT-28
PIT-36L

Ulga na badanie i rozwój

100%-150% kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane do ulgi

ewidencja kosztów kwalifikowanych oraz dowód ich poniesienia

PIT/BR

PIT-36 

PIT-36L

Składki ZUS

W wysokości zapłaconych lub pobranych składek w 2021

RMUA lub inny dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek

Tylko na deklaracji
PIT

PIT-36
PIT-36L 
PIT-37
PIT-28

Darowizny na cele charytatywno - opiekuńcze Kościołów

do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń dochodowych)

Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia), potwierdzenie realizacji celu przez Kościół - w terminie 2 lat

Bez limitu!

PIT/O

PIT-36
PIT-37
PIT-28
PIT-36L

Darowizny na kult - na Kościół

6% dochodu podatnika

Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia)

Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%

PIT/O

PIT-36
PIT-37
PIT-28

Darowizny na organizacje pożytku publicznego

6% dochodu podatnika

Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia)

Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%

PIT/O

PIT-36
PIT-37
PIT-28

Krwiodawcy

6% dochodu podatnika

Potwierdzenie stacji krwiodawstwa

Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%

PIT/O

PIT-36
PIT-37
PIT-28

Darowizna na cele edukacji zawodowej

6% dochodu podatnika

Umowa darowizny składników majątku (darowizna pieniężna nie może być odliczana)

Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%; musi być przekazana wyłącznie na szkoły prowadzącej szczególny profil edukacji

PIT/O

PIT-36
PIT-36L
PIT-37
PIT-28

Darowizna na cele walki z COVID-19 

do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika)
od 100 do 200% wartości darowizny

Umowa darowizny składników majątku 
Darowizna przekazywana za pośrednictwem organizacji pożytku publicznego - pisemna informacja o miesiącu przekazania środków pochodzących z darowizny oraz nazwie podmiotu,, który ją ostatecznie otrzymał

do 100% dochodu podatnika; nie sumuje się ich z pozostałymi darowiznami w celu ustalenia limitu odliczeń podatkowych

PIT/O

PIT-36
PIT-36L
PIT-37
PIT-28

Darowizna tabletów i laptopów na rzecz jednostek prowadzących placówki oświatowe

do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika)
od 100 do 200% wartości darowizny

Umowa darowizny składników majątku (darowizna pieniężna nie może być odliczana)
Darowizna przekazywana za pośrednictwem organizacji pożytku publicznego - pisemna informacja o miesiącu przekazania środków pochodzących z darowizny oraz nazwie podmiotu,, który ją ostatecznie otrzymał

do 100% dochodu podatnika; nie sumuje się ich z pozostałymi darowiznami w celu ustalenia limitu odliczeń podatkowych

PIT/O

PIT-36
PIT-36L
PIT-37
PIT-28

Internet

760,00 zł

Dokument (kto, komu, ile, za co zapłacił)

Nie więcej niż poniesione wydatki, tylko dwa bezpośrednio następujące po sobie lata

PIT/O

PIT-36
PIT-37
PIT-28

Odliczenie - strata podatkowa

1) maksymalnie 50% dla strat z 2018 i lat wcześniejszych
2) 100% straty z 2019 r. i 2020 r. jeśli nie przekracza 5 mln zł, a gdy jest wyższa do 50% tej nadwyżki do odliczenia rocznie
3) strata z 2021 spowodowana COVID-19 (w wysokości do 5 mln zł) w sytuacji spadku przychodów o co najmniej 50% może być rozliczona wstecznie w deklaracji za 2020 r.

1) Strata wykazana i rozliczana w PIT za poprzednie lata
2) strata z 2021 spowodowana COVID-19 (w wysokości do 5 mln zł) w sytuacji spadku przychodów o co najmniej 50% może być rozliczona wstecznie w deklaracji za 2020 r.

Straty podatkowe można odliczać w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych.

PIT/O

PIT-36
PIT-36L
PIT-28

Ulga na złe długi

Wartość nieopłaconych wierzytelności, które zwiększyły przychód podatkowy

Dokument potwierdzający termin do zapłaty

Odliczenie w roku, w którym minęło 90 dni od terminu zapłaty wskazanego na fakturze lub umowie

PIT/WZ

PIT-36
PIT-36L

PIT 28