Szanowni Państwo,
Od 15 lutego podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych mogą złożyć zeznanie podatkowe za 2021 rok.
Rozliczając podatek dochodowy należy pamiętać, że podatnikom przysługuje prawo do skorzystania z ulg podatkowych, które mogą w sposób znaczący wpłynąć na kwotę zapłaconego podatku za dany rok podatkowy.
Ulga podatkowa to prawo przewidziane w przepisach do zastosowania w określonych sytuacjach, których efektem końcowym jest zmniejszenie wysokości podatku PIT. W ramach ulg podatkowych podatnicy mogą dokonać dwóch rodzajów odliczeń - odliczenie od dochodu oraz odliczenie od podatku. Zachęcamy do zapoznania się z zestawieniem odliczeń w tabeli poniżej.
Odliczenie od podatku |
|||||
Rodzaj odliczenia |
Max odliczenie |
Wymagane dokumenty |
Dodatkowe warunki |
Załącznik (poz.) |
Deklaracja |
Prorodzinna (na dzieci) |
1112,04/ rok na 1 dziecko - warunek dochodów; 1112,04/rok na 2 dziecko; 2000,04 na 3 dziecko; 2700 na 4 i kolejne dziecko |
Akt urodzenia, prawo opieki nad dzieckiem |
Nie rozliczysz jej składając PIT-28 i PIT-36L |
PIT/O, |
PIT-36 |
Składki zdrowotne Nie działa od 2022 roku |
W wysokości zapłaconych lub pobranych składek w 2021 |
RMUA lub inny dokument potwierdzający ich wartość |
Jedynie 7,75% podstawy, a nie 9%, które płacisz |
Tylko na deklaracji PIT |
PIT-36 PIT-36L |
Za pracę za granicą (abolicyjna) |
Kwota podatku z zagranicy Max: 1360,00 PLN |
Dokument z zagranicy (odpowiednik PIT-11) |
maksymalne odliczenie 1360 zł; w przypadku pracujących offshore (dochody te są osiągane z tytułu pracy lub usług wykonywanych poza terytorium lądowym państw) - ulga bez limitu kwotowego |
PIT/O |
PIT-36 PIT-36L |
Odliczenia od dochodu |
|||||
Ulga termomodernizacyjna |
53.000 zł |
Faktury z podatkiem VAT (od podatników VAT czynnych) |
Poniesione koszty można rozliczać do 6 lat od roku poniesienia pierwszego wydatku |
PIT/O |
PIT-36 |
IKZE (konto emerytalne) |
wartość równa podstawie opodatkowania, nie więcej niż 6 310,80 zł (limit na 2021 r.) Dla przedsiębiorców – 9466,20 PLN |
dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek |
PIT/O |
PIT-36 |
|
Ulga na badanie i rozwój |
100%-150% kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane do ulgi |
ewidencja kosztów kwalifikowanych oraz dowód ich poniesienia |
PIT/BR |
PIT-36 PIT-36L |
|
Składki ZUS |
W wysokości zapłaconych lub pobranych składek w 2021 |
RMUA lub inny dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek |
Tylko na deklaracji |
PIT-36 |
|
Darowizny na cele charytatywno - opiekuńcze Kościołów |
do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń dochodowych) |
Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia), potwierdzenie realizacji celu przez Kościół - w terminie 2 lat |
Bez limitu! |
PIT/O |
PIT-36 |
Darowizny na kult - na Kościół |
6% dochodu podatnika |
Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia) |
Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% |
PIT/O |
PIT-36 |
Darowizny na organizacje pożytku publicznego |
6% dochodu podatnika |
Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia) |
Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% |
PIT/O |
PIT-36 |
Krwiodawcy |
6% dochodu podatnika |
Potwierdzenie stacji krwiodawstwa |
Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% |
PIT/O |
PIT-36 |
Darowizna na cele edukacji zawodowej |
6% dochodu podatnika |
Umowa darowizny składników majątku (darowizna pieniężna nie może być odliczana) |
Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%; musi być przekazana wyłącznie na szkoły prowadzącej szczególny profil edukacji |
PIT/O |
PIT-36 |
Darowizna na cele walki z COVID-19 |
do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika) |
Umowa darowizny składników majątku |
do 100% dochodu podatnika; nie sumuje się ich z pozostałymi darowiznami w celu ustalenia limitu odliczeń podatkowych |
PIT/O |
PIT-36 |
Darowizna tabletów i laptopów na rzecz jednostek prowadzących placówki oświatowe |
do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika) |
Umowa darowizny składników majątku (darowizna pieniężna nie może być odliczana) |
do 100% dochodu podatnika; nie sumuje się ich z pozostałymi darowiznami w celu ustalenia limitu odliczeń podatkowych |
PIT/O |
PIT-36 |
Internet |
760,00 zł |
Dokument (kto, komu, ile, za co zapłacił) |
Nie więcej niż poniesione wydatki, tylko dwa bezpośrednio następujące po sobie lata |
PIT/O |
PIT-36 |
Odliczenie - strata podatkowa |
1) maksymalnie 50% dla strat z 2018 i lat wcześniejszych |
1) Strata wykazana i rozliczana w PIT za poprzednie lata |
Straty podatkowe można odliczać w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych. |
PIT/O |
PIT-36 |
Ulga na złe długi |
Wartość nieopłaconych wierzytelności, które zwiększyły przychód podatkowy |
Dokument potwierdzający termin do zapłaty |
Odliczenie w roku, w którym minęło 90 dni od terminu zapłaty wskazanego na fakturze lub umowie |
PIT/WZ |
PIT-36 PIT 28 |
Opracowanie: A. Kędzierska-Adamczyk
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowo-prawnej.