Szanowni Państwo,

Ustawa wprowadzająca wakacje od ZUS została podpisana przez Prezydenta i opublikowana w Dzienniku Ustaw 12 czerwca 2024 roku, oznacza to, że grudzień 2024 r. będzie pierwszym miesiącem, w którym przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z ulgi z opłacania składek zwanych “wakacjami od ZUS”.

Uprawnieni do skorzystania z wakacji od ZUS

Z ulgi mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy:

• w miesiącu poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku byli zgłoszeni do ubezpieczeń w ramach prowadzonej działalności gospodarczej i mieli zgłoszonych do ubezpieczeń nie więcej niż 9 osób (dotyczy pracowników i zleceniobiorców),
• w co najmniej jednym z 2 ostatnich lat poprzedzających rok złożenia wniosku osiągnęli przychody do wysokości 2 mln EUR (przyjmuje się kurs z ostatniego dnia roboczego roku poprzedzającego rok złożenia wniosku),
• w roku poprzedzającym rok złożenia wniosku oraz w roku bieżącym nie wykonywali pracy na rzecz byłego pracodawcy,
• dysponują limitem w ramach zasad pomocy de minimis.

Warto dodać, iż ulga dotyczy wszystkich przedsiębiorców bez względu na wybraną  lub kontynuowaną formę opodatkowania.

W pewnym uproszczeniu można przyjąć, że z wakacji skorzystają mikroprzedsiębiorcy będący małymi podatnikami, którzy nie wykonywali tych samych czynności dla byłego pracodawcy w ramach stosunku pracy.

Zwolnienie ze składek ZUS

Każdy przedsiębiorca spełniający warunki może zawnioskować o jeden miesiąc zwolnienia ze składek społecznych w danym roku kalendarzowym. Zwolnienie obejmuje tylko jego własne obowiązkowe ubezpieczenia (z chorobowym włącznie) do wysokości obowiązującej w danym roku najniższej podstawy. Wakacje od ZUS nie obejmują składki zdrowotnej osoby prowadzącej działalność ani składek ZUS pracowników.

W 2024 r. dla płatników “dużego ZUS” oznacza to oszczędność w wysokości 1600,32 zł. Nieopłacone składki sfinansuje budżet państwa, a kwota zwolnienia stanowić będzie pomoc de minimis. Wysokość składki objętej wakacjami jest zwolniona z podatku dochodowego. Oznacza to, iż przedsiębiorca zachowa wszystkie prawa związane z ZUS mimo braku opłacenia składek, w tym do zasiłku chorobowego.
Warto dodać, iż prawo do odliczenia od podstawy opodatkowania tychże składek ZUS nie będzie obowiązywało w miesiącu skorzystania z wakacji od ZUS, ponieważ przedsiębiorca nie wykona przelewu do ZUS za składki społeczne, a odliczeniu podatkowym podlegają tylko składki opłacone przez przedsiębiorcę.

Złożenie wniosku

Wniosek należy złożyć elektronicznie w miesiącu poprzedzającym chęć skorzystania z Wakacji od ZUS, za pośrednictwem PUE ZUS ze wskazaniem miesiąca, w którym zamierzamy skorzystać ze zwolnienia.
Do wniosku dołącza się informacje niezbędne do udzielenia pomocy de minimis tj. zaświadczenie o otrzymanej pomocy bądź oświadczenie, że takiej pomocy nie otrzymywano (https://sudop.uokik.gov.pl/search/aidBeneficiary ). O decyzji ZUS poinformuje płatnika na PUE.

Przedsiębiorcy muszą pamiętać, że za miesiąc korzystania z wakacji od ZUS należy złożyć deklaracje rozliczeniowe (DRA/RCA).

Pierwszym miesiącem, w którym można złożyć wniosek będzie listopad, a faktycznym miesiącem zwolnienia od składek będzie grudzień 2024 (brak płatności ZUS w styczniu 2025 roku).

Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowo-prawnej.