Odliczenie od podatku

Rodzaj odliczenia

Max odliczenie

Wymagane dokumenty

Dodatkowe warunki

Załącznik (poz.)

Deklaracja

Prorodzinna (na dzieci)

1112,04/ rok na 1 dziecko - warunek dochodów; 1112,04/rok na 2 dziecko; 2000,04 na 3 dziecko; 2700 na 4 i kolejne dziecko

Akt urodzenia, prawo opieki nad dzieckiem

Nie rozliczysz jej składając PIT-28 i PIT-36L Odliczenie dotyczy łącznie obojga rodziców.
Limit zarobków brutto pełnoletniego dziecka wynosi 16.601,28 PLN.
Dochód rodziców 1 dziecka, pozostający w związku małżeńskim przez cały rok lub osoby samotnie wychowującej 1 dziecko max. 112.000 PLN.
Dochód osoby wychowującej 1 dziecko (niepozostającej w związku małżeńskim) max.  56.000 PLN.
Brak ograniczeń dochodu przy 2 lub większej liczbie dzieci

PIT/O,

PIT-36
PIT-37

Składki zdrowotne

Ryczałt – 50 % składek, Podatek liniowy – cała wartość zapłacona, nie więcej niż 8.700 PLN,

Karta podatkowa – 19% składek

RMUA lub inny dokument potwierdzający ich wartość

Brak odliczenia w innych formach opodatkowania, odliczeniu podlegają tylko składki zapłacone w 2022 r.

Tylko na deklaracji PIT

PIT-36L
PIT-28

PIT-16A

Za pracę za granicą (abolicyjna)

Kwota podatku z zagranicy

Max: 1360,00 PLN

Dokument z zagranicy (odpowiednik PIT-11)

Maksymalne odliczenie 1360 zł;

W przypadku pracujących offshore (dochody te są osiągane z tytułu pracy lub usług wykonywanych poza terytorium lądowym państw) - ulga bez limitu kwotowego

PIT/O

PIT/ZG

PIT-36
PIT-37
PIT-28

PIT-36L

Odliczenia od dochodu

Ulga termomodernizacyjna

53.000 zł

Faktury z podatkiem VAT (od podatników VAT czynnych)

Poniesione koszty można rozliczać do 6 lat od roku poniesienia pierwszego wydatku.
Ulga dla właścicieli lub współwłaścicieli domów jednorodzinnych.
Ulga dotyczy tylko budynków oddanych do użytku.
Przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi zostać zakończone w okresie 3 kolejnych lat

PIT/O

PIT-36

PIT-37
PIT-28
PIT-36L

IKZE (konto emerytalne)

wartość równa podstawie opodatkowania, nie więcej niż 7.106,40 zł (limit na 2022 r.)

Dla przedsiębiorców – 10.659,60 PLN

dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek

Nie rozliczysz jej składając PIT-16A, PIT-38, PIT-39,

PIT/O

PIT-36
PIT-37
PIT-28
PIT-36L

Ulga na badanie i rozwój

100%-200% kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane do ulgi

ewidencja kosztów kwalifikowanych oraz dowód ich poniesienia

Obejmuje wydatki na badania rozwojowe i badania naukowe (podstawowe, stosowane i przemysłowe), Nie skorzystasz z ulgi jeśli w roku podatkowym prowadziłeś działalność na terenie SSE na podstawie zezwolenia

PIT/BR

PIT-36 

PIT-36L

Składki ZUS (społeczne)

W wysokości zapłaconych lub pobranych składek w 2022

RMUA lub inny dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek

Tylko na deklaracji
PIT

PIT-36
PIT-36L 
PIT-37
PIT-28

Darowizny na cele charytatywno - opiekuńcze Kościołów

do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń dochodowych)

Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia), potwierdzenie realizacji celu przez Kościół - w terminie 2 lat

Bez limitu!

PIT/O

PIT-36
PIT-37
PIT-28
PIT-36L

Darowizny na kult - na Kościół

6% dochodu podatnika

Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia)

Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%

PIT/O

PIT-36
PIT-37
PIT-28

Darowizny na organizacje pożytku publicznego

6% dochodu podatnika

Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia)

Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%

Nieodliczonej kwoty darowizny nie można odliczyć w kolejnych latach

PIT/O

PIT-36
PIT-37
PIT-28

Krwiodawcy

6% dochodu podatnika

Potwierdzenie stacji krwiodawstwa

Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%

Wysokość ulgi zależy od ilości oddanej krwi

PIT/O

PIT-36
PIT-37
PIT-28

Darowizna na cele edukacji zawodowej

6% dochodu podatnika

Umowa darowizny składników majątku – materiały dydaktyczne lub środki trwałe

Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%; musi być przekazana wyłącznie na szkoły prowadzącej szczególny profil edukacji.

Materiały dydaktyczne lub ŚT muszą być kompletne, zdatne do użytku i nie starsze niż 12 lat

Darowizna pieniężna nie może być odliczana.

PIT/O

PIT-36
PIT-36L
PIT-37
PIT-28

Darowizna na cele walki z COVID-19 

do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika); 100 % wartości darowizny

Pisemna umowa darowizny;

Dowód wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego – w przypadku darowizny pieniężnej

Z dokumentu powinien wynikać również cel darowizny, tzn. że została przekazana na przeciwdziałanie COVID-19

Nie sumuje się ich z pozostałymi darowiznami w celu ustalenia limitu odliczeń podatkowych;

Darowizny gotówkowe lub rzeczowe

Darowizny przekazane do dnia odwołania stanu epidemii (16.05.2022r.)

W 2022 r. darowizna przekazana za pośrednictwem organizacji pożytku publicznego nie uprawnia do odliczenia podatkowego

PIT/O

PIT-36
PIT-36L
PIT-37
PIT-28

Darowizna tabletów i laptopów na rzecz jednostek prowadzących placówki oświatowe

do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika)
 100% wartości darowizny

Umowa darowizny składników majątku (darowizna pieniężna nie może być odliczana)
Darowizna przekazywana za pośrednictwem organizacji pożytku publicznego - pisemna informacja o miesiącu przekazania środków pochodzących z darowizny oraz nazwie podmiotu,, który ją ostatecznie otrzymał.

do 100% dochodu podatnika; nie sumuje się ich z pozostałymi darowiznami w celu ustalenia limitu odliczeń podatkowych

Komputery przenośne (laptopy, tablety) wyprodukowane nie wcześniej niż 3 lata przed dniem ich przekazania

Darowizny przekazane do dnia odwołania stanu epidemii (16.05.2022r.)

PIT/D

PIT-36
PIT-36L
PIT-37
PIT-28

Internet

Max. 760,00 zł

Dokument (kto, komu, ile, za co zapłacił)

Nie więcej niż poniesione wydatki,

Tylko dwa bezpośrednio następujące po sobie lata

Odliczenie dotycz opłat poniesionych w danym roku podatkowym, a nie za usługę Internetu w danym roku

Odliczenie przysługuje pod warunkiem, że wydatki nie zostały zaliczone do kosztów działalności gospodarczej

PIT/O

PIT-36
PIT-37
PIT-28

Odliczenie - strata podatkowa

1) maksymalnie 50% dla strat z 2018 i lat wcześniejszych
2) 100% straty z 2019 r. i późniejszych, jeśli nie przekracza 5 mln zł, a gdy jest wyższa do 50% tej nadwyżki do odliczenia rocznie

 Strata wykazana i rozliczana w PIT za poprzednie lata

Straty podatkowe można odliczać w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych.

Starta musi pomniejszać dochody z tego samego źródła

PIT/O

PIT-36
PIT-36L
PIT-28

Ulga na złe długi

Wartość nieopłaconych wierzytelności, które zwiększyły przychód podatkowy

Dokument potwierdzający termin zapłaty

Odliczenie w roku, w którym minęło 90 dni od terminu zapłaty wskazanego na fakturze lub umowie

PIT/WZ

PIT-36
PIT-36L

PIT 28

Ulga na leki

Koszt leków minus 100 zł;

W przypadku pieluch i pieluchomajtek itp. – max. 2.280 PLN

Potwierdzenie wydatku (kto, komu, ile) – nie paragon!

Zaświadczenie lekarskie o konieczności stosowania leków przez osobę niepełnosprawną

PIT/O

PIT-28

PIT-36

PIT-37

Ulga na sprzęt rehabilitacyjny

W wysokości poniesionych wydatków

Dowód poniesienia wydatku (kto, komu, ile)

Orzeczenie o niepełnosprawności

W 2022 r. kwota limitu dochodu osoby niepełnosprawnej uprawniająca jej opiekuna do korzystania z ulgi do własnych dochodów wynosi 16.061,28 PLN

PIT/O

PIT-28

PIT-36

PIT-37

Ulga na samochód

2.280 PLN

Akt własności/współwłasności

Orzeczenie o niepełnosprawności bez konieczności wskazania I i II grupy

W 2022 r. kwota limitu dochodu osoby niepełnosprawnej uprawniająca jej opiekuna do korzystania z ulgi do własnych dochodów wynosi 16.061,28 PLN

PIT/O

PIT-28

PIT-36

PIT-37

Osocze

350 PLN/ l. max. rocznie 8.750 PLN

Zaświadczenie ze stacji krwiodawstwa o ilości i terminie oddanego osocza

PIT/O

PIT-28

PIT-36

PIT-37

Ulga na robotyzację

50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych w roku podatkowym na robotyzację, ale nie więcej niż kwota uzyskanego dochodu przez podatnika w roku podatkowym.

Dokument potwierdzający płatność (kto, komu, kiedy, ile, za co zapłacił)

Ulga obowiązuje od początku 2022 roku do końca 2026 roku

Wydatki na roboty przemysłowe, maszyny i urządzenia peryferyjne

PIT/O

PIT-36

PIT-36L

Ulga na zabytki

50% wydatku,

szczególne zasady w przypadku nieruchomości i max. 500.000 PLN

Faktury od podatnika VAT czynnego

Wydatki związane z zakupem lub odnową zabytku + wpłaty na fundusz remontowy,

Status właściciela lub współwłaściciela zabytku na  moment poniesienia wydatku lub dokonania odliczenia (w zależności od rodzaju wydatku)

Wydatki można odliczyć od podstawy opodatkowania w roku, w którym zostały poniesione (ew. 6 następnych lat)

PIT-28

PIT-36

PIT-36L

PIT-37

Ulga na marketing produktu (ekspansję)

1.000.000 PLN

Faktury, dokumenty potwierdzające koszt

Warunkiem:
zwiększenie przychodów w okresie 2 następujących po sobie latach licząc od roku podatkowego, w którym poniesiono koszty
albo
osiągnięcie przychodów ze sprzedaży produktów wcześniej nieoferowanych
albo
Osiągnięcie przychodów ze sprzedaży produktów dotychczas nieoferowanych w danym kraju;

Może być stosowana komplementarnie z ulgą B+R, ulgą na prototyp lub na robotyzację

Wydatki mogą być odliczone 2 razy – jako koszty uzyskania przychodów poniesione w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów oraz w ramach ulgi

PIT/O

PIT-36

PIT-36L

Ulga na stworzenie nowego produktu (produkcyjna/na prototyp) 

30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek, ale max. 10%  dochodu z działalności gospodarczej

Faktury, dokumenty potwierdzające koszt

Produkty określane zgodnie z UoR (z wyłączeniem usług), wątpliwe zastosowanie ulgi do półproduktu.

Nie można odliczyć tego samego wydatku w ramach ulgi B+R i w ramach ulgi na prototyp

PIT/O

PIT-36

PIT-36L

Ulga na sport/kulturę/szkolnictwo (sponsoringowa)

50% kosztów poniesionych na tę działalność, ale nie więcej niż dochód z działalności gospodarczej w roku podatkowym

Dowody potwierdzające poniesienie wydatków spełniające warunki co do tego kto, komu, kiedy, ile i za co zapłacił

Wydatku nie można odliczyć od innego rodzaju przychodu niż pozarolnicza działalność gospodarcza.

Brak dochodu w danym roku powoduje, że ulga przepadnie.

Podmiot sponsorowany nie powinien działać w celu osiągnięcia zysku, a finansowanie musi dotyczyć realizacji celu publicznego.

PIT/O

PIT-36

PIT-36L

Ulga na lokowanie środków i inwestowanie (inwestycja w spółkę alternatywną)

50% wydatków na nabycie lub objęcie udziałów (akcji) w alternatywnej spółce inwestycyjnej  lub spółce kapitałowej, której udziałowcem jest spółka alternatywna, max. 250.000 PLN

Alternatywna spółka inwestycyjna musi posiadać co najmniej 5% udziałów w spółce kapitałowej (najpóźniej 90 dni od nabycia lub objęcia udziałów w spółce kapitałowej przez podatnika),

Udziały w spółce alternatywnej muszą być nabyte za środki unijne dla venture capital,,

Podatnik musi posiadać udziały nieprzerwanie przez co najmniej 24 miesiące

Brak powiązań w okresie 2 lat przed objęciem udziałów przez podatnika

PIT/O

PIT-36

PIT-36L

PIT-37

Ulga na terminal płatniczy i jego obsługę

1.000-2.000-2.500 PLN rocznie przez dwa lata, max. kwota dochodu uzyskanego z pozarolniczej działalności gospodarczej w roku podatkowym

Faktury potwierdzające koszt

Limit zależny od obowiązku korzystania z kasy fiskalnej.

Limit dotyczy podatnika, a nie pojedynczego terminala płatniczego.

Możliwość odliczenia przez 6 kolejnych lat, ale tylko od przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Z ulgi nie skorzysta podatnik, który w ciągu ostatnich 12 miesięcy przyjmował płatności przy użyciu terminala płatniczego.

PIT/O

PIT-28

PIT-36

PIT-36L

Ulga – składka na związki zawodowe

500 PLN rocznie

Dowód zapłaty z którego wynika kto, komu, ile, kiedy i za co zapłacił

Ulga dotyczy wyłącznie składek członkowskich (status członka na moment dokonania wpłaty)

Opodatkowanie przez PIT-36L nie wyklucza zastosowania odliczenia w ramach pozostałych źródeł przychodów

PIT/O

PIT-28

PIT-36

PIT-37