Księgowość i doradztwo podatkowe
Kadry, płace, ZUS
Doradztwo
Zarządzanie projektami UE
Audyty
Szanowni Państwo,
Czas rocznych rozliczeń podatkowych to dobry czas na utrwalenie oraz uzupełnienie wiedzy z zakresu podatku PIT. W podatku dochodowym od osób fizycznych poza odliczeniami od dochodu i podatku, występuje również preferencyjne wspólne rozliczenie PIT oraz zwolnienie z PIT. W tabeli poniżej znajdą Państwo więcej informacji na ten temat.
|
Preferencyjne reguły rozliczenia PIT |
|||||
|
Rodzaj zwolnienia |
Max kwota zwolnienia |
Wymagane dokumenty |
Dodatkowe warunki |
Załącznik (poz.) |
Deklaracja |
|
Zwolnienie 4+ |
85.528 PLN przychodu w roku dla każdego opiekuna/rodzica co najmniej czwórki dzieci |
Akt urodzenia, prawo opieki nad dzieckiem, (potwierdzenie wieku i ilości dzieci) |
jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza,
Suma wszystkich przychodów zwolnionych od podatku z tytułu ulgi 4+, dla emerytów, dla osób do 26 r.ż. i dla powracających do Polski nie może przekroczyć kwoty 85.528 PLN
Nie wyklucza ulgi prorodzinnej (na dziecko). |
PIT/DZ |
PIT-28 PIT-36 PIT-36L |
|
Zwolnienie dla nierezydentów (ulga na powrót) |
85.528 PLN |
Dokument potwierdzający rezydencję podatkową |
jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza
Zmiana rezydencji podatkowej z zagranicznej na polską (od 2022 r.),
Nie wpływa na inne limity podatkowe. |
|
PIT-28 PIT-36 PIT-36L
|
|
Zwolnienie (ulga) dla młodych |
85.528 PLN |
Wiek do 26 r.ż. |
Jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy.
|
|
PIT-37
|
|
Zwolnienie dla przyszłych emerytów |
85.528 PLN |
Rezygnacja ze świadczenia emerytalnego |
Jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza,
Ze zwolnienia skorzystają kobiety po 60. roku życia i mężczyźni po 65. roku życia |
|
PIT-28 PIT-36 PIT-36L
|
|
Rozliczenie wspólnie z dzieckiem |
Niższa stawka podatku (podwójna kwota zmniejszająca) |
Potwierdzenie statusu dziecka |
Zarobki dziecka pełnoletniego uczącego się do 16.061,28 PLN
|
|
PIT-36 PIT-37 |
|
Rozliczenie wspólnie z małżonkiem |
|
Akt małżeństwa |
Żaden z małżonków nie rozlicza PIT-36L i PIT-28 (wyjątkiem przychody z najmu) Podatnicy nie muszą pozostawać w związku małżeńskim przez cały rok – wystarczy, że małżeństwo zostanie zawarte np. w grudniu 2022r.
Umowa o rozdzielności majątkowej eliminuje rozliczenie tego rodzaju. |
|
PIT-36 PIT-37 |
Źródło: Opracowanie własne.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowo-prawnej.
Dom Rachunkowości i Doradztwa