Preferencyjne reguły opodatkowania

Wspólnie z dzieckiem (samotny rodzic)

niższa stawka podatku
[podwójna kwota zmniejszająca]

potwierdzenie statusu dziecka

zarobki dziecka pełnoletniego do - 19 061,28 zł

PIT‑36, PIT‑37

Zwolnienie 4+

85.528 zł

potwierdzenie wieku oraz ilości dzieci

jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza, zasiłek macierzyński

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37

Zwolnienie dla nierezydentów

85.528 zł

zmiana rezydencji podatkowej

jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza, zasiłek macierzyński, obowiązuje przez 4 lata licząc od roku, w którym nastąpił powrót do kraju lub roku następnego po powrocie

PIT‑28 PIT‑36 PIT‑36L PIT‑37

Zwolnienie dla młodych (ulga dla młodych)

85.528 zł

wiek do 26 r. ż.

jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, zasiłek macierzyński, praktyka absolwencka, staż uczniowski

 PIT‑36,  PIT‑37

Zwolnienie dla pracujących seniorów

85.528 zł

rezygnacja ze świadczenia emerytalnego

jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza, zasiłek macierzyński

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37

Wspólnie z małżonkiem

 małżonkowie uzyskujący tylko dochody opodatkowane według skali podatkowej (wyjątek najem prywatny na ryczałcie)

PIT‑36, PIT‑37

Odliczenia od podatku 2023

Prorodzinna (na dzieci)

1.112,04 zł
na 1 dziecko (warunek dochodów); 1.112,04 na 2 dziecko; 2.000,04 na 3 dziecko; 2.700,00 na 4 i kolejne dziecko]

Akt urodzenia, prawo opieki nad dzieckiem

Nie rozliczysz jej składając PIT‑28 i PIT‑36L

PIT‑36, PIT‑37
[PIT/O]

Za pracę za granicą (abolicyjna)

Kwota podatku z zagranicy

Dokument z zagranicy (odpowiednik PIT‑11)

maksymalne odliczenie 1.360,00 zł; w przypadku pracujących offshore (dochody te są osiągane z tytułu pracy lub usług wykonywanych poza terytorium lądowym państw) - ulga bez limitu kwotowego

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37
[PIT/O]

Odliczenia od dochodu 2023

Składki zdrowotne (zapłacone)

Ryczałt - 50% składek, podatek liniowy - cała wartość zapłacona, nie więcej niż 10.200 zł w 2023 r.

RMUA lub inny dokument potwierdzający ich wartość

Brak odliczenia w innych formach opodatkowania

PIT‑28, PIT‑36L

Ulga termomodernizacyjna

53.000 zł

Faktury z podatkiem VAT (od podatników VAT czynnych)

Poniesione koszty można rozliczać do 6 lat od roku poniesienia pierwszego wydatku

PIT‑37,
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L
[PIT/O]

ulga na remont i modernizację zabytków

50% wydatku

faktury od podatnika VAT czynnego

PIT‑37,
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L

ulga na marketing produktu

max. 1 mln zł

faktury, dokumenty potwierdzające koszt

PIT-36L,
PIT-36.

ulga na stworzenie nowego produktu

30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek max. 10% dochodu z działalności gospodarczej

faktury, dokumenty potwierdzające koszt

PIT‑36, PIT‑36L,
[PIT/O]

ulga na sport/kulturę/szkolnictwo wyższe

50% kosztów poniesionych na tę działalność nie więcej niż dochód z działalności

PIT‑36, PIT‑36L,
[PIT/O]

na inwestycję w spółkę alternatywną

50% kosztów poniesionych na inwestycję nie więcej niż 250.000 zł

PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37,
[PIT/O]

ulga na terminal płatniczy oraz na wydatki na jego obsługę

1.000 - 2.000 - 2.500 zł rocznie przez dwa lata

faktury potwierdzające koszt

limit zależny od obowiązku korzystania z kasy rejestrującej (fiskalnej)

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L,
[PIT/O]

na składki na związki zawodowe

Max. 840 zł rocznie (od 2023)

dowód zapłaty

PIT‑28, PIT‑36,
PIT‑37
[PIT/O]

IKZE (konto emerytalne)

wartość równa podstawie opodatkowania, nie więcej niż 8 322 zł, osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą 12 483 zł (limit na 2023 r.)

w zeznaniu za 2024 r. (2025 r.) - limit to 9388,8 zł i odpowiednio 14.083,2 zł

dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37
[PIT/O]

Ulga na badanie i rozwój

100%-150% kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane do ulgi

ewidencja kosztów kwalifikowanych oraz dowód ich poniesienia

PIT‑36, PIT‑36L
[PIT/BR]

Składki ZUS

W wysokości zapłaconych lub pobranych składek społecznych w 2023

RMUA lub inny dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37
[Tylko na deklaracji PIT]

Zwrot nienależnych świadczeń

Kwota zwrotu łącznie z podatkiem

Dowód zwrotu świadczeń

Nie były potrącone, wcześniej były opodatkowane

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37
[PIT/O]

Ulga na leki

Koszt leków minus 100 zł za miesiąc W przypadku pieluch i pieluchomajtek itp. - max. 2.280 zł

potwierdzenie wydatku (kto, komu, kiedy, ile)

Zaświadczenie lekarskie o konieczności stosowania leków

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37
[PIT/O]

Ulga sprzęt rehabilitacyjny

W wysokości poniesionych wydatków

Dowód poniesienia wydatku (kto, komu, ile, kiedy)

Orzeczenie o niepełnosprawności

PIT‑28 PIT‑36 PIT‑37
[PIT/O]

Ulga na samochód

2.280,00 zł

Akt własności / współwłasności

Orzeczenie o niepełnosprawności bez konieczności wskazania I i II grupy

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37
[PIT/O]

Darowizny na cele charytatywno - opiekuńcze Kościołów

do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń dochodowych)

Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia), potwierdzenie realizacji celu przez Kościół - w terminie 2 lat

Bez limitu!

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37
[PIT/O]

Darowizny na kult - na Kościół

6% dochodu podatnika

Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia)

Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37
[PIT/O]

Darowizny na organizacje pożytku publicznego

6% dochodu podatnika

Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia)

Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37
[PIT/O]

Krwiodawcy

6% dochodu podatnika

Potwierdzenie stacji krwiodawstwa

Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37
[PIT/O]

Osocze

350 zł / l. max. rocznie 8.750 zł

Zaświadczenie ze stacji krwiodawstwa o ilości i terminie oddanego osocza

Brak

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37
[PIT/O]

Darowizna na cele edukacji zawodowej

6% dochodu podatnika

Umowa darowizny składników majątku (darowizna pieniężna nie może być odliczana)

Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%; musi być przekazana wyłącznie na szkoły prowadzącej szczególny profil edukacji

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37
[PIT/O]

Internet

760,00 zł

Dokument (kto, komu, ile, za co zapłacił)

Nie więcej niż poniesione wydatki, tylko dwa bezpośrednio następujące po sobie lata

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37
[PIT/O]

Odliczenie - strata podatkowa

1) maks. 50% straty z 2018r.
2) 100% straty z 2019r. i kolejnych -jeśli nie przekracza 5 mln zł, a gdy jest wyższa do 50% tej nadwyżki do odliczenia rocznie

Strata wykazana i rozliczana w PIT za poprzednie lata

Straty podatkowe można odliczać w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych.

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L
[PIT/O]

Ulga na złe długi

Wartość nieopłaconych wierzytelności

Dokument potwierdzający termin płatności

Odliczenie w roku, w którym minęło 90 dni od terminu płatności wskazanego na fakturze lub umowie

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L
[PIT/O]

Ulga na robotyzację

Wydatki na roboty, maszyny i urządzenia peryferyjne

Dokument potwierdzający płatność (kto, komu, kiedy, ile, za co zapłacił)

w roku podatkowym poniesienia wydatków lub w jednym z 6 kolejnych lat, 100% wydatków zaliczonych do kosztów podatkowych

PIT-36,
PIT-36L,
[PIT/O]