Szanowni Państwo,
Od pierwszego kwietnia wejdą w życie drobne zmiany dotyczące podatku VAT. Ministerstwo Finansów podjęło decyzję o nieprzedłużaniu obniżonej stawki 0% VAT na żywność. Dodatkowo, w tym samym czasie zaczną obowiązywać zapowiadane już w ubiegłym roku zmiany w stawce VAT na niektóre towary i usługi, w tym także na usługi kosmetyczne.
Stawka 5% VAT na żywność
Ministerstwo Finansów podjęło decyzję o nieprzedłużaniu zerowej stawki VAT na podstawowe produkty spożywcze po 31 marca 2024 r. Uzasadniając swoją decyzję, MF podało jako powód utrzymujący się trend spadkowy inflacji. Według resortu w kolejnych miesiącach zarówno inflacja, jak i tempo wzrostu cen żywności utrzymają się w tendencji spadkowej.
Poniższa tabela zawiera produkty żywnościowe, które dotychczas były objęte stawką 0% VAT, a od 1 kwietnia 2024 będą objęte 5% stawką VAT. Chodzi o produkty wymienione w poz. 1-18 załącznika nr 10 do ustawy o VAT.
Poz. |
CN lub PKWiU |
Nazwa towaru lub usługi (grupy towarów lub usług) |
CN |
Towary spożywcze |
|
1 |
02 |
Mięso i podroby jadalne |
2 |
ex 03 |
Ryby i skorupiaki, mięczaki i pozostałe bezkręgowce wodne – z wyłączeniem homarów i ośmiornic oraz innych towarów objętych CN 0306 – CN 0308 |
3 |
04 |
Produkty mleczarskie; jaja ptasie; miód naturalny; jadalne produkty pochodzenia zwierzęcego, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone |
4 |
0504 00 00 |
Jelita, pęcherze i żołądki zwierząt (z wyjątkiem rybich), całe i w kawałkach, świeże, schłodzone, zamrożone, solone, w solance, suszone lub wędzone |
5 |
07 |
Warzywa oraz niektóre korzenie i bulwy, jadalne |
6 |
08 |
Owoce i orzechy jadalne; skórki owoców cytrusowych lub melonów |
7 |
10 |
Zboża |
8 |
11 |
Produkty przemysłu młynarskiego; słód; skrobie; inulina; gluten pszenny |
9 |
ex 12 |
Nasiona i owoce oleiste; ziarna, nasiona i owoce różne; rośliny przemysłowe lub lecznicze; słoma i pasza – wyłącznie towary przeznaczone do spożycia przez ludzi |
10 |
ex 15 |
Tłuszcze i oleje pochodzenia zwierzęcego, roślinnego lub mikrobiologicznego oraz produkty ich rozkładu; gotowe tłuszcze jadalne; woski pochodzenia zwierzęcego lub roślinnego – wyłącznie jadalne |
11 |
ex 16 |
Przetwory z mięsa, ryb, skorupiaków, mięczaków lub pozostałych bezkręgowców wodnych, lub z owadów – z wyłączeniem: 1) kawioru oraz namiastek kawioru objętych CN 1604, 2) przetworów z homarów i ośmiornic oraz z innych towarów objętych CN 1603 00 i CN 1605 |
12 |
19 |
Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze |
13 |
ex 20 |
Przetwory z warzyw, owoców, orzechów lub pozostałych części roślin – z wyłączeniem produktów o rzeczywistej masowej mocy alkoholu powyżej 1,2% |
14 |
2104 |
Zupy i buliony i preparaty do nich; złożone przetwory spożywcze, homogenizowane |
15 |
2105 00 |
Lody i pozostałe lody jadalne, nawet zawierające kakao |
16 |
ex 2106 |
Tłuszcze złożone z produktów roślinnych lub zwierzęcych (miksy), wyroby seropodobne (analogi serów) oraz preparaty do początkowego żywienia niemowląt, w tym mleko początkowe, preparaty do dalszego żywienia niemowląt, w tym mleko następne, mleko i mleko modyfikowane dla dzieci, o których mowa w ustawie z dnia 25 sierpnia 2006 r. o bezpieczeństwie żywności i żywienia |
17 |
ex 2202 |
Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane i pozostałe napoje bezalkoholowe, z wyłączeniem soków owocowych, z orzechów i warzywnych, objętych pozycją CN 2009 – wyłącznie produkty: 1) jogurty, maślanki, kefiry, mleko nieobjęte działem CN 04 – z wyłączeniem produktów zawierających kawę oraz jej ekstrakty, esencje lub koncentraty, 2) napoje bezalkoholowe, w których udział masowy soku owocowego, warzywnego lub owocowo-warzywnego wynosi nie mniej niż 20% składu surowcowego, 3) preparaty do początkowego żywienia niemowląt, w tym mleko początkowe, preparaty do dalszego żywienia niemowląt, w tym mleko następne, mleko i mleko modyfikowane dla dzieci, o których mowa w ustawie z dnia 25 sierpnia 2006 r. o bezpieczeństwie żywności i żywienia, 4) niezawierające produktów objętych pozycjami od CN 0401 do CN 0404 lub tłuszczu uzyskanego z produktów objętych pozycjami od CN 0401 do CN 0404: a) napoje na bazie soi o zawartości białka 2,8% masy lub większej (CN 2202 99 11), b) napoje na bazie soi o zawartości białka mniejszej niż 2,8% masy; napoje na bazie orzechów objętych działem CN 08, zbóż objętych działem CN 10 lub nasion objętych działem CN 12 (CN 2202 99 15) |
18 |
bez względu na CN |
Dietetyczne środki spożywcze specjalnego przeznaczenia medycznego, o których mowa w ustawie z dnia 25 sierpnia 2006 r. o bezpieczeństwie żywności i żywienia |
Na jakie towary i usługi VAT obniżono z 23% na 8%?
Zmiany w stawkach VAT dotyczących szeroko pojętych usług kosmetycznych wprowadza rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 marca 2024 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług, wydane na podstawie art. 146ej ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. W efekcie niektóre usługi zostały objęte obniżoną stawką podatku VAT wynoszącą 8%. Poza usługami kosmetycznymi niższą stawką objęto również inne towary, w tym maszyny do pisania dla osób niewidomych.
Poniżej znajdą Państwo listę towarów i usług, dla których będzie miała zastosowanie obniżona stawka podatku VAT 8%.
Poz. |
CN lub PKWiU |
Nazwa towaru lub usługi |
|
CN |
Towary |
1 |
ex 0511 |
Produkty pochodzenia zwierzęcego, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone - wyłącznie nasienie zwierząt objętych poz. 7 załącznika nr 3 do ustawy oraz poz. 2 załącznika nr 10 do ustawy |
2 |
ex 8442 30 00 |
Maszyny, urządzenia i wyposażenie - wyłącznie maszyny poligraficzne do pisma Braille'a |
3 |
ex 8471 |
Maszyny do automatycznego przetwarzania danych i urządzenia do nich; czytniki magnetyczne lub optyczne, maszyny do przenoszenia danych w postaci zakodowanej na nośniki danych oraz maszyny do przetwarzania takich danych, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone - wyłącznie urządzenia komputerowe do pisma Braille'a (dla ociemniałych) |
4 |
ex 8472 90 80 |
Maszyny do pisania dla niewidomych |
5 |
(bez względu na CN) |
Urządzenia do zapisywania i odczytywania tekstów w alfabecie Braille'a |
|
PKWiU |
Usługi |
6 |
96.02.13.0 |
Usługi kosmetyczne, manicure i pedicure |
7 |
ex 96.02.14.0 |
Usługi kosmetyczne, manicure i pedicure, świadczone w domu |
8 |
96.02.19.0 |
Pozostałe usługi kosmetyczne |
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowo-prawnej.